Costos de las pasarelas de pago
Las pasarelas de pago se han constituido como un elemento esencial para los comercios electrónicos dado que permiten una rápida realización de pagos a través de diversos medios, sin importar la entidad bancaria utilizada por el comprador y adicionalmente, brinda una respuesta inmediata respecto a la validación de la operación causadaentre el comercio y el comprador.
No obstante, para maximizar la utilidad de las pasarelas de pago como aliado de un modelo de negocio, es necesario conocer las modalidades de pasarelas de pago existentes actualmente, y los cargos generalmente aplicados por las pasarelas a las transacciones realizadas a través de ellas.
¿Qué modalidades de pasarelas existen?
La Unidad de Regulación Financiera (URF) ha definido dos tipos de pasarelas:
- Pasarela Gateway: prestan servicios de aplicación de comercio electrónico para almacenar, procesar y/o transmitir el pago correspondiente a operaciones de venta en línea,
Esta modalidad implica que el dinero obtenido de la transacción realizada pasará directamente del banco del comprador al banco del comercio sin que la pasarela reciba el dinero.
- Pasarela Agregador: Entidad que actúa en nombre del adquirente para vincular al sistema de pago de bajo valor los establecimientos de comercio.
(Fuente: Estudio sobre los sistemas de pago de bajo valor y su regulación)
Al utilizar esta modalidad, el dinero obtenido de las transacciones pasa del banco del comprador a la cuenta de la pasarela de pagos y se va acumulando por un periodo establecido. Posteriormente, se realiza un proceso de dispersión en el que se envían las sumas de dinero acumulados por el comercio asociado a su cuenta.
Para escoger la modalidad más afín a tu modelo de negocio es necesario evaluar la necesidad de flujo de caja, los porcentajes de comisión por transacción, el crecimiento transaccional estimado, entre otros.
¿Qué cargos puede aplicar una pasarela de pagos?
Para todos los casos, las pasarelas de pago cobran un porcentaje de comisión más un cargo fijo por cada transacción realizada a favor del establecimiento de comercio y a esta comisión se le aplica el Impuesto al Valor Agregado (IVA) del 19% según lo establecido en el artículo 420 del Estatuto Tributario.
En el caso de que el comprador pague con tarjeta de crédito se aplicarán los siguientes cargos adicionales:
En primer lugar, la pasarela está en la obligación de retener el 1.5% del valor total del pago a realizar en virtud de lo establecido en el artículo 1.3.2.1.8 del decreto 1625 de 2016.
En segundo lugar, la pasarela debe aplicar la retención por concepto de Impuesto de Industria y Comercio (ICA), el cual varía según la región en la que se realiza la compra.
Finalmente, la pasarela aplicará la retención del impuesto de IVA o reteiva consistente en el quince por ciento (15%) del valor total del impuesto.
¿Las pasarelas retienen el Gravamen al Movimiento Financiero (GMF – 4×1000)?
Para resolver esta interrogante es necesario conocer quiénes son considerados agentes retenedores según los términos del artículo 876 del estatuto tributario, de acuerdo con dicho artículo “actuarán como agentes retenedores y serán responsables por el recaudo y el pago del GMF, el Banco de la República y las demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera”.
Teniendo en cuenta que las pasarelas de pagos no encuadran en ninguna de las categorías definidas para agente retenedor, no resulta procedente que ellas realicen la retención por concepto de Gravamen al Movimiento Financiero. No obstante, respecto a su vigilancia es necesario aclarar que las pasarelas de pago son supervisadas indirectamente a través de entidades vigiladas, administradoras del sistema de pagos conforme a lo estipulado en la circular 008 de 2018 de la Superintendencia Financiera de Colombia.
Para concluir, es necesario resaltar que las cargas tributarias intrínsecas del modelo de negocio pueden variar y generar repercusiones adicionales respecto al uso de las pasarelas de pago. Por esta razón, se recomienda que se haga una validación legal del modelo de negocio en la cual se conocerá a detalle la totalidad de las implicaciones tributarias que afrontará el emprendimiento.
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Por: Jhohan Sanabria, jsanabria@abogadotic.co
LAS OPINIONES COMPARTIDAS Y EXPRESADAS POR LOS PERIODISTAS Y CONTRIBUYENTES DE ESTE BLOG SON LIBRES E INDEPENDIENTES Y DE ELLAS SON RESPONSABLES SUS PROPIOS AUTORES. NO REFLEJAN NI COMPROMETEN LA RESPONSABILIDAD, LA OPINIÓN DE GRUPO D&P SAS, Y TAMPOCO CONSTITUYEN ASESORÍA O CONSULTORÍA LEGAL, POR LO CUAL NO PUEDEN SER INTERPRETADAS COMO RECOMENDACIONES EMITIDAS POR GRUPO D&P SAS.
El futuro legal de las pasarelas de pago
Columna de opinión de Natalia Ospina para el periódico Ámbito Jurídico, del día 20 de enero de 2020
A propósito de la publicación para comentarios por parte de la URF (1), del proyecto de decreto “Por medio del cual se modifica el Decreto 2555 de 2010 en lo relacionado con los sistemas de pago de bajo valor”, nos parece importante resaltar en este texto, un actor de la cadena de pagos que ha tomado relevancia hoy en día, las pasarelas de pago.
Las pasarelas de pago son definidas por el Banco de la República (2) como el agente que inicia el proceso de pagos, “la empresa intermediaria entre el establecimiento de comercio y el pagador”… “quien entrega la respuesta de la validación de la operación“. Se erigen como agentes tecnológicos de gran relevancia, y con su infraestructura proveen servicios a adquirentes de la cadena de pagos.
Estas actividades o servicios que se mencionan anteriormente están ubicadas en los nuevos modelos de negocios conocidos como Fintech -Tecnología que facilita la prestación de servicios financieros- y son los que han potenciado el negocio de las pasarelas y ahora, les dan visibilidad en el mercado. Dichos servicios o actividades que desarrollan las pasarelas de pagos han sido enlistados y reconocidos correctamente por el Proyecto de Decreto como parte del ADN de estas empresas; las actividades se enmarcan en; (i) la vinculación de comercios electrónicos a los sistemas de pago de bajo valor; (ii) el suministro de tecnología a los comercios electrónicos para que estos puedan ofrecer al pagador herramientas que promuevan el uso de diferentes instrumentos de pago (Trajeas débito, crédito, QR, etc.).
Pero no se trata solo de que las pasarelas de pago como función principal y por medio de la tecnología entregan la información de pago a una red procesadora de pagos, de hecho, la misma Superintendencia Financiera mediante Circulares 007 y 008 de 2017 ha reconocido que no siendo entidades vigiladas por no hacer el procesamiento de pago, igual son intermediarios de suma importancia que cumplen una función que trae consigo responsabilidades propias del manejo de usuarios financieros, es decir, deben cumplir estándares para la protección de la seguridad informática de su red y transacciones y además, deben cuidar del cumplimiento de las normas de protección de datos personales y prevención del lavado de activos y financiación del terrorismo.
Por otro lado, es relevante el hecho de que se consagren en el proyecto de decreto las definiciones de los dos tipos de pasarelas de pago existentes en el mercado: “Gateway” y “Agregadora”, esto quita el manto de duda legal que existía sobre la última categoría ya que de fondo su función es, por definición, en nombre del comercio electrónico y por mandato del mismo, recaudar los fondos resultantes de las transferencias a su favor, y esto de por sí, llevaba a dudas serias sobre la configuración o no de una modalidad de captación masiva de dinero. Con esto creemos que este tipo de pasarela queda más que legitimada y la discusión al respecto puede quedar zanjada.
Las pasarelas de pago el primer paso para una superapp
Como es bien sabido, los nuevos modelos de negocio “fintech” no se concentran en una sola función, ellos, como la tecnología, evolucionan de acuerdo con las necesidades del mercado y en este sentido podemos ver como, actualmente las pasarelas, en nuestra opinión podrían ser el principal candidato para convertirse en las “superapps” del futuro.
Y es que la naturaleza del negocio, así como el aprovechamiento de la información propio del negocio nos lleva a esta conclusión; las pasarelas son el ente que agrupa, conoce los comercios, tienen información sobre las actividades, pagos y ventas, por lo cual, no solo sirven para tramitar pagos, sirven de vitrina comercial y en este sentido puede agregar valor a la oferta de servicios de los comercios asociados.
Estamos diciendo que ese paso, de pasarela a comercio electrónico y de éste a superapp -del que ya se habla entre emprendedores- es el siguiente punto en la agenda normativa, y debemos estar atentos ya que la variedad de modelos de negocio que esto puede representar requerirá a su vez, estudio e incorporación en las normas legales. Es en este punto, donde estará la verdadera prueba para los reguladores y la banca, es aquí en donde se requiere que ellos sean aliados y no obstáculo y con sus decisiones no se afecte al usuario que incentiva el crecimiento del comercio electrónico.
(1) Unidad de Proyección Normativa y Estudios de Regulación Financiera -URF-
(2) Banco de la República. (s.f.). Concepto Q16-1712. Obtenido de http://www.banrep.gov.co/es/node/40991
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Por: Natalia Ospina, natalia.ospina@abogadotic.com
LAS OPINIONES COMPARTIDAS Y EXPRESADAS POR LOS PERIODISTAS Y CONTRIBUYENTES DE ESTE BLOG SON LIBRES E INDEPENDIENTES Y DE ELLAS SON RESPONSABLES SUS PROPIOS AUTORES. NO REFLEJAN NI COMPROMETEN LA RESPONSABILIDAD, LA OPINIÓN DE GRUPO D&P SAS, Y TAMPOCO CONSTITUYEN ASESORÍA O CONSULTORÍA LEGAL, POR LO CUAL NO PUEDEN SER INTERPRETADAS COMO RECOMENDACIONES EMITIDAS POR GRUPO D&P SAS.
Regulación de las Pasarelas de Pago
La Unidad de Proyección Normativa y Estudios de Regulación Financiera – URF del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, sometió a comentarios y publicó en su página web hasta el 14 de septiembre de 2018 el documento denominado “Estudio sobre los Sistemas de Pago de Bajo Valor y su Regulación”. En este documento, la URF propone la renovación de la regulación que rige los sistemas de pago de bajo valor – conocidos por sus siglas SPVB, para ajustarlos a nuevos estándares internacionales concordantes con una nueva economía digital que puso en primer plano el comercio electrónico y los intervinientes que hacen parte de este.
…pasarelas de pago… empresas intermediarias
entre el establecimiento de comercio y el pagador
que cumplen la función de entregar respuesta
de la validación de la operación.
Precisamente uno de los intervinientes en la estructura del sistema de pagos digitales y que esta tomando un gran protagonismo por su influencia y por los beneficios que aporta su labor al mercado, son las llamadas pasarelas de pago, definidas en el documento citado anteriormente como proveedores de servicios de pago y por el Banco de la República, en una definición un poco más precisa, como empresas intermediarias entre el establecimiento de comercio y el pagador que cumplen la función de entregar respuesta de la validación de la operación.
Las pasarelas de pago como actores de la cadena de pagos funcionan bajo dos modelos: el modelo getway en el cual el comercio asociado utiliza la plataforma para facilitar el pago y por operación del SPBV, el dinero producto de la transacción se recibe directamente desde el banco pagador en la cuenta bancaria del comercio; y el modelo agregador, en el que el dinero del pagador se abona directamente a las cuentas de la pasarela de pagos y de allí, por un proceso de dispersión a cargo de la pasarela, se abona a la cuenta de los comercios suscritos.
Los que no están muy familiarizados con el comercio electrónico frecuentemente preguntan la razón y la diferencia en la escogencia de uno u otro modelo para la creación de sus e-commerce. Debe tenerse en cuenta que el modelo getway resulta útil cuando la empresa tiene tarifas transaccionales previamente negociadas con los bancos y se requieren los servicios de la pasarela como solución tecnológica para facilitar la utilización de los medios de pago por los clientes. En el modelo agregador en cambio, los convenios y tarifas por transacción son negociados directamente por la plataforma y de esas tarifas se puede beneficiar todo comercio inscrito en la pasarela.
Después de entender la función de cada modelo no es difícil dimensionar la importancia que en una economía digital en crecimiento, con cifras de comercio electrónico también en crecimiento, representa un modelo agregador para las pequeñas y medianas empresas, se trata de un doble beneficio: primero, por razón de las cómodas tarifas de adquirencia y segundo, por que facilitan la digitalización y presencia en línea.
La URF estimó necesario que las pasarelas
que operan bajo modelos getway estuvieran
supervisadas de forma indirecta a través de entidades
vigiladas administradoras del sistema de pagos
La URF estimó necesario que las pasarelas que operan bajo modelos getway estuvieran supervisadas de forma indirecta a través de entidades vigiladas administradoras del sistema de pagos, decisión que se hizo realidad con las directrices consagradas en la circular 008 de 2018, y que las pasarelas que operan bajo modelos agregadores estuvieran vigiladas por las entidades adquirentes.
La supervisión se centrará en verificar que las pasarelas cuenten con sistemas de gestión de protección de datos personales, procedimientos de control para la prevención del lavado de activos y financiación del terrorismo y en el manejo del riesgo operativo y riesgo de manejo de recursos del público. En lo que se refiere a estos dos últimos riesgos, se traen las siguientes propuestas regulatorias: el requerimiento de constitución de póliza de seguro para resguardar los recursos que son objeto de dispersión; o la constitución de un patrimonio autónomo para la administración de los recursos; y plazo de traslado de recursos desde la pasarela a los comercios sin superar los treinta días.
…en el caso de los emprendimientos
no nos parece apropiada la decisión de imponer
requisitos de constitución de patrimonios autónomos
Frente a estas propuestas de regulación podemos decir que nos parece muy apropiada la utilización de la póliza de seguros, y no solo apropiada sino adaptada a las necesidades de las pequeñas y medianas empresas que a medida que vayan reportando crecimiento, de manera proporcional podrán irán ampliando la cobertura de la póliza. En cambio, en el caso de los emprendimientos no nos parece apropiada la decisión de imponer requisitos de constitución de patrimonios autónomos por razón de sus altos costos operativos en relación con el tipo de transacciones que manejan los SPBV.
Por último, en lo que se refiere al traslado de recursos sin superar los treinta días, podría ahondarse en las normas que trae el código de comercio para el contrato de mandato que entre otras, utilizan la mayoría de estas pasarelas para la ejecución, gestión de pagos y operaciones con los comercios inscritos, ya que este tipo de normas, desde nuestro punto de vista resultarían suficientes para reforzar la utilización de la póliza.
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Publicación original en Ámbito Jurídico